红字发票怎么做分录
当企业需要冲减原先的销售业务时，应当编制红字发票的会计分录。以下是具体的会计分录方法：
开具红字发票的会计分录
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借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
```
开具正确的发票会计分录 （在冲减原业务后，如果需要重新确认收入）：
```
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
```
税务申报处理
填写《开具红字增值税专用发票信息表》。
如果购买方已经申报抵扣，或者未用于申报抵扣但发票联或抵扣联无法退回，则需要将红字发票寄回给销售方。
如果企业是购货方，并且已经申报抵扣了增值税专用发票的进项税额，那么在收到销售方开具的红字发票后，需要做进项税额转出的处理。
如果企业是销售方，那么在开具红字发票后，需要在纳税申报表中将相应的销项税额以负数体现，以反映退货或作废销售的情况。
请根据实际业务情况选择相应的会计分录，并确保符合当地税务规定。
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